カブドットコム証券 口座開設・資料請求のお申込はこちら(無料) お客様ページへログイン
 文字サイズ中
ホーム > 投資情報 > 証券税制特定口座とは
印刷
おすすめ情報
 
投資情報
株スクール
カブドット塾
kabu.studio™
iPod(ポッドキャスティング)
投資入門講座
テクニカル分析ABC
お客さま広場
みんなの株式
証券税制
金融商品取引法
証券投資リンク集
KabuVenus
手数料
商品情報
各種サービス
リスク管理
スーパー証券口座
kabu.comPTS
IR情報
お取引ルール
約款・規定
はじめての方へ

三菱UFJフィナンシャル・グループ
三菱東京UFJ銀行
三菱UFJ証券
三菱UFJ信託銀行
三菱UFJ投信
三菱UFJニコス
カブドットコム証券は浦和レッドダイヤモンズのトップスポンサーです。
特定口座とは
特定口座とは、申告分離課税が適用になる上場株式等の譲渡益課税について、証券会社が損益の計算を行い、「特定口座年間取引報告書」を交付する制度です。お客さまの選択により、証券会社が納税し、お客さまは確定申告不要とすることも可能です。この制度を利用するには、あらかじめ特定口座のお申込が必要です。
(個人口座についての制度であり、法人口座に特定口座はありません。)

特定口座お申込方法
カブドットコム証券では、特定口座のお申込を随時受け付けています。

 特定口座のお申込:「特定口座開設届出書兼特定口座源泉徴収選択届出書
※お客さまページになります。口座番号とパスワードのご入力が必要です。

特定口座の仕組み
特定口座には【源泉徴収なし】と【源泉徴収あり】があり、いずれかをお客さまにご選択いただきます。

 流れ図で確認、上場株式等を売却した場合の特定口座と一般口座お取扱

◆【源泉徴収なし】の特徴

証券会社が損益の計算を行い、証券会社が1年間にお客さまが行った特定口座でのお取引の損益を計算しこれを記載した「特定口座年間取引報告書」を交付します。税金の源泉徴収は行いません。

ポイント
  1. 証券会社が交付する「特定口座年間取引報告書」を利用して、簡易な確定申告が可能です。
  2. 「購入金額1000万円までの非課税」「譲渡損失の繰越控除」等の適用を受けることが可能です。
  3. 複数の証券会社で取引している場合、それぞれの取引の損益通算が可能です。
デメリット
  1. 確定申告が必要です。
  2. 上場株式等の譲渡益を、配偶者控除や扶養控除等の適用の有無を判定する際の合計所得金額に含めることになります。

◆【源泉徴収あり】の特徴

譲渡(売却)の都度、証券会社がお客さまに代わってその年の損益を計算し、所得税と住民税の源泉徴収や還付を行うので、原則として確定申告を不要とすることができます。また、年間の損益等を記載した「特定口座年間取引報告書」を交付しますので、これを利用して簡易な確定申告も可能です。

ポイント
  1. 上場株式等の譲渡益について、証券会社による源泉徴収で課税関係を終了することができ、確定申告が不要です。(確定申告を行ったほうが有利な場合もあります。)
  2. 確定申告する場合は、「特定口座年間取引報告書」を利用して簡易な申告が可能です。
  3. 確定申告することにより、「譲渡損失の繰越控除」の適用を受けることが可能です。
  4. 確定申告することにより、複数の証券会社での取引の損益通算が可能です。
  5. 確定申告をしない場合は、上場株式等の譲渡益を、配偶者控除や扶養控除等の適用の有無を判定する際の合計所得金額に含める必要はありません。
デメリット
  1. 「購入金額1000万円までの非課税」の特例の適用を受けることができません。(この特例の適用を受けることができるのは、「一般口座」もしくは「特定口座【源泉徴収なし】」での売却分に限ります。)

◆【源泉徴収あり】と源泉分離課税との違い

【源泉徴収あり】と源泉分離課税とは以下の違いがあります。 所得方法の明示の有無、確定申告による精算の可否が大きなポイントになります。

  源泉分離課税 申告不要制度
適用期間 平成14年12月31日まで 平成15年1月1日から
取得方法 問わない 証券会社経由
保管方法 問わない 取得後証券会社に継続して保管
売却 証券会社経由 証券会社経由
税額の算出方法 売却ごとに売却額に対して1.05%課税 売却の都度、損益を算出し、売却益に対して7%の所得税・3%の住民税を課税。課税された後、損失が発生した場合は、その取引の受渡日に超過した税金を自動的に還付
住民税 非課税 1年間の売却益に対して3%を課税。
確定申告との関係 売却時の納税をもって、課税関係が完結するため、確定申告よる精算は不可。 確定申告による精算は可能。

証券税制フローチャート
「特定口座を開設したけれど、確定申告はしなくていいのか?」「確定申告を行ったほうがいいのか?」等の疑問を、お取引の状況別に「証券税制フローチャート」で判定し、解決していただけます。

 証券税制フローチャート

このページでは個人口座の上場株式等の譲渡益課税についてご案内しています。法人口座はあてはまりません。また、随時見直し作業を行っていますが、ご案内の内容に関し、変更等が加えられる場合があります。最新情報については、国税庁、金融庁、日本証券業協会等の当該関連情報をご確認ください。

PDF形式ファイルをご覧になるにはAdobe Acrobat Reader(無料)が必要です。
お使いのパソコンにインストールされていない場合は、こちらよりご入手ください。
Adobe Acrobat Reader


口座開設・資料請求のお申込みはこちら(無料)
 
個人情報保護方針(プライバシーポリシー)
ディスクロージャーポリシー
セキュリティポリシー
勧誘方針
最良執行方針
企業行動憲章
kabu.com Securities Co., Ltd. All rights reserved.

カブドットコム証券のホームページ上の一部情報は、東京証券取引所、大阪証券取引所、ジャスダック証券取引所、株式会社QUICK、東洋経済新報社、日本経済新聞社、株式新聞社、モーニングスター社、クォンツ・リサーチ社からの情報提供をもとに公開しております。これらの情報につきましては、営業に利用することはもちろん、第三者へ提供する目的で情報を加工、再利用及び再配信することを固く禁じます。情報の内容につきましては万全を期しておりますが、その内容を保証するものではありません。万一この情報に基づいて被ったいかなる損害についても、当社及び情報提供者は一切の責任を負いかねます。
わたしたちはMUFGです。カブドットコム証券カブドットコム証券プレスリリース一覧RSS(最新情報)RSS(カブドットコム証券のここに注目!)ご投資にかかわる手数料等およびリスクについて 文字サイズ大 文字サイズ中 文字サイズ小